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2025年8月14日

底地・借地を相続したら?税金と手続きのポイント10分ガイド|株式会社SA

底地・借地を相続したらどうする?

 

「親名義の底地を相続したけど何から始めればいい?」「借地権の評価ってどう計算するの?」
底地・借地の相続は、評価が複雑・現金化しにくい・税金が高いという三重苦。
この記事では①評価の基本 → ②相続税を抑える3つの対策 → ③登記と名義変更の流れを、専門用語を避けてわかりやすく解説します。

 

 

■ 1. 底地・借地の相続評価はこう決まる

相続税評価額は路線価 × 面積 × 評価割合で算出。

  • 底地:借地権割合が60%なら 評価割合=100%−60%=40%
  • 借地権:そのまま借地権割合(50〜70%が多い)

例)
路線価30万円/㎡ × 100㎡ × 底地40%=1,200万円

※路線価図は「国税庁 路線価」で検索すれば無料で見られます。

 

■ 2. 相続税を抑える3つの対策

① 底地と借地権を同時売却して現金化

底地オーナーと借地人がセットで第三者へ売却すれば、各自の評価が下がる+現金納税がしやすい。

② 地代増額で評価圧縮

地代を適正水準へ上げると、底地の収益還元価額が上昇→将来売却価格が上がり評価割合が調整されることがあります。

③ 定期借地権へ切替

期間満了で更地返還が約束されるため、底地評価が下がるケースがあります(要専門家確認)。

 

■ 3. 登記と名義変更の手順【チェックリスト付き】

  1. 戸籍謄本・遺産分割協議書を取得
  2. 固定資産評価証明書を取得
  3. 相続登記を法務局へ申請(登録免許税=評価額×0.4%)
  4. 地代の受取口座を変更(借地人へ通知書)
  5. 相続税の申告・納付(原則10か月以内)
ステップ 担当 目安費用
書類集め 本人 1,000円前後
登記申請 司法書士 5〜8万円+登録免許税
税申告 税理士 10〜20万円

 

■ 4. 現金化する3つの出口戦略

方法 スピード 手取り 向くケース
① 借地人へ売却 1〜3か月 高値 関係良好
② 底地&借地権 同時売却 2〜4か月 相場〜+10% 双方協力可
③ 底地買取専門業者へ売却 最短7日 相場の80〜90% 即現金化

ポイント:相続税納付期限が迫っているなら③でスピード確保、時間があるなら①②で高値を狙うのがおすすめです。

 

FAQ|よくある質問

Q. 相続人が複数いて意見が合わない場合は?
A. 共有名義のまま底地買取業者に売却し、代金を按分する方法があります。

Q. 借地人が地代を滞納しています。売却できる?
A. できます。滞納分を精算条件にして買取してくれる業者もあります。

Q. 相続税を分割払いにできる?
A. 延納・物納制度がありますが利子税がかかるため、現金化して一括納付する方が負担は軽くなるケースが多いです。

 



 

まとめ|底地・借地の相続は「評価→対策→出口」を早めに検討

底地・借地を相続したら、まず評価額を把握し、税金対策出口戦略を同時に考えるのが鉄則。

  • 路線価と借地権割合で評価をざっくり計算
  • 売却・増額・定期借地など複数プランを比較
  • 納税期限が迫る前に無料オンライン査定で手取りを確認

株式会社SAなら、底地・借地専門チームが24時間以内に概算価格と節税プランを提案します。

 

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